1. 経理とは？基本の考え方
経理とは、企業や組織のお金の流れを記録・管理し、財務状況を適切に把握する業務を指します。
日々の取引の仕訳、帳簿の作成、決算処理、税務申告などの業務を担い、経営の健全化に大きく貢献します。
経理業務は、企業の「記録・計算・報告」という3つの基本要素から成り立ち、正確な処理を行うことで、適切な経営判断や資金管理につなげることができます。
経理と会計の違い
経理とよく混同される概念に「会計」がありますが、厳密には役割が異なります。
- 経理：日々の取引の記録・管理、帳簿作成、決算業務など、企業の金銭の流れを管理する実務的な業務
- 会計：経理で管理された財務データを元に、財務諸表を作成し、経営分析や企業の価値判断を行う業務
このように、経理は企業の財務データを正しく処理することが主な役割であり、会計はそのデータを活用し、意思決定に役立てるものです。
2. 経理の業務内容と具体的な流れ
経理の業務は、日次・月次・年次に分類できます。それぞれの業務を詳しく見ていきましょう。
2-1. 日次業務（毎日行う業務）
日々発生する取引を記録し、正確な帳簿管理を行います。
- 仕訳・帳簿記入：売上や経費の仕訳を行い、会計ソフトに入力
- 請求書の発行・処理：取引先への請求書の作成や、受領した請求書の確認
- 支払業務：給与や外注費、光熱費、家賃などの支払い処理
- 現金・預金管理：銀行口座の入出金チェック、小口現金管理
- 領収書・経費精算の処理：社員が立て替えた経費の精算処理
2-2. 月次業務（毎月行う業務）
毎月の財務状況を把握し、経営者に報告します。
- 月次決算：売上・経費の集計、損益計算
- 給与計算：社員の給与を計算し、源泉徴収を行う
- 社会保険手続き：健康保険や厚生年金の計算・納付
- 経費精算のチェック：社員の経費精算書の確認
- 税金納付：消費税、法人税、住民税などの税金納付手続き
2-3. 年次業務（毎年行う業務）
年度末に行う大規模な業務で、会社の財務状況を確定します。
- 決算処理：貸借対照表（BS）・損益計算書（PL）を作成
- 税務申告：法人税・消費税・所得税などの確定申告
- 年末調整：従業員の所得税の調整と源泉徴収票の作成
- 監査対応：税務署や監査法人からの監査対応
3. 経理の役割と重要性
経理は企業にとって不可欠な業務ですが、具体的にどのような役割を担っているのでしょうか。
3-1. 企業の財務状況を「見える化」する
経理が適切に処理を行うことで、企業の財務状況を正確に把握でき、資金繰りや投資判断に役立ちます。
3-2. コンプライアンス（法令遵守）を徹底する
経理業務のミスや不正は、税務署の監査や罰則につながる可能性があります。
適切な記帳・申告を行うことで、法的リスクを回避できます。
3-3. 資金管理とコスト削減
経理が支出を適切に管理することで、無駄なコストを削減し、利益を最大化することが可能になります。
3-4. 企業の信用力向上
経理の透明性が高い企業は、金融機関や取引先からの信頼を獲得しやすく、融資や取引が円滑に進みます。
4. 経理を効率化する方法
4-1. クラウド会計ソフトを活用する
会計ソフトを活用すれば、手作業を減らし、業務のスピードを向上できます。
- freee会計
- マネーフォワードクラウド会計
- 弥生会計
4-2. 電子帳簿保存法の活用
紙の請求書や領収書を電子データで管理することで、保管コストを削減し、検索性を向上させます。
4-3. 経費精算のデジタル化
スマホアプリやクラウドサービスを利用して、社員の経費精算を効率化できます。
4-4. RPA（ロボティック・プロセス・オートメーション）の導入
定型業務を自動化するRPAを導入すれば、作業時間を削減できます。
5. まとめ
経理は企業の財務管理において極めて重要な役割を担っています。
正確なデータ管理と適切な財務報告を行うことで、企業の成長を支えることができます。
また、近年ではクラウド会計や自動化ツールの活用により、業務効率化が進んでいます。
今後もテクノロジーを活用しながら、より高度な経理業務が求められるでしょう。
