決算期を迎えると、税負担を抑えるための節税対策が重要な経営課題となります。
適切な決算対策を行うことで、キャッシュフローを健全に保ちながら、事業の成長を後押しできます。
本記事では、節税の基本的な考え方から補助金・助成金の活用、寄付金控除、優遇税制など、会社経営に役立つ具体例を交えて詳しく解説します。
決算対策の基本
決算対策は、決算前に事業の収支を見直し、納税額を最適化するための施策です。
税負担の軽減だけでなく、会社の財務状態を改善し、健全な経営を維持するためにも重要なプロセスとなります。
決算対策の目的
- 税負担の軽減
適切な控除や減免措置を活用し、納税額を抑えます。 - 利益計画の調整
会社の財務基盤を安定させ、将来の投資余力を確保します。 - 税務リスクの回避
税法に則った正確な処理を行い、税務調査への対応をスムーズにします。
節税の具体例
1. 設備投資の前倒し
減価償却資産を取得し、経費として計上することで、法人税の対象となる利益を圧縮できます。
具体例:
製造業のA社では、老朽化した設備を更新するため、新型機械を導入しました。
この購入費用を「少額減価償却資産の特例」により全額経費として計上し、法人税を大幅に軽減しました。
2. 福利厚生費の活用
社員の働きやすい環境を整える福利厚生費用は、経費として計上可能です。
具体例:
IT企業のB社では、リモートワークを推進するため、在宅勤務手当や業務用機器の購入補助を導入。
この費用を全額経費として計上し、税負担を軽減すると同時に社員満足度を向上させました。
3. 補助金・助成金の活用
補助金や助成金は、返済不要の資金援助として事業運営に役立つ重要なツールです。
節税対策の一環としても活用できます。
主な補助金の種類
- ものづくり補助金: 新製品開発や設備導入のための補助金。経費の最大2/3を補助。
- IT導入補助金: 会計ソフトや勤怠管理システムの導入に適用される補助金。
主な助成金の種類
- キャリアアップ助成金: 非正規社員を正社員化する場合に支給。要件を満たせば1人当たり最大72万円。
- 雇用調整助成金: 景気悪化による休業時に従業員給与の一部を助成。
活用ポイント:
補助金・助成金の申請には期限や要件があります。
税理士や行政書士と連携し、計画的に進めることが成功の鍵です。
4. 寄付金の活用
寄付金は、一定の条件下で法人税控除を受けることができます。
特定の公益性のある団体に対する寄付金は、節税効果を発揮しやすい制度です。
寄付金の種類
- 一般寄付金: 地域活動や団体への支援。控除額には上限がある。
- 特定公益増進法人への寄付: 学校法人や公益財団法人への寄付は控除上限が高く設定されています。
- 政治献金: 一定額まで税額控除の対象。
具体例:
地域貢献を重視するC社では、地元医療機関に寄付を行い、「特定公益増進法人への寄付」として法人税控除を受けました。
この取り組みにより、地域社会での企業イメージ向上も達成しました。
5. 中小企業向け優遇税制
中小企業には特別な税制優遇措置が多く用意されています。以下は代表的な例です。
交際費の特例
年間800万円までの交際費が全額損金算入可能。
顧客関係強化に役立つ経費を効果的に活用できます。
少額減価償却資産の特例
30万円未満の資産購入時、全額を取得年度に経費計上可能。
これにより、利益を圧縮しつつ、資産を早期に活用できます。
所得拡大促進税制
給与を一定以上引き上げた場合、増加分の一部を法人税控除。
社員の待遇改善と節税が両立できます。
資本金1億円以下の軽減税率
中小企業に適用される軽減税率により、所得800万円以下の部分に対して15%の法人税率が適用。
資金効率を高められます。
決算対策の注意点
- 過度な節税のリスク
過剰な節税対策は将来の資金調達に悪影響を及ぼす場合があります。
適度なバランスを心がけましょう。 - 税制改正への対応
税制は毎年改正されるため、常に最新の情報を把握しておく必要があります。 - 税務調査への備え
証拠書類の保管と透明性の高い会計処理を徹底することで、税務調査への対応がスムーズになります。
まとめ
決算対策と節税は、会社経営を健全に保つために欠かせない取り組みです。
補助金や助成金、寄付金、優遇税制などを適切に活用することで、税負担を軽減しながら事業の成長を実現できます。
税理士や専門家と連携し、長期的な視点で計画を立てることが成功の鍵です。
